Einkommensteuer als Selbstständige*r berechnen

Durchblick behalten

Als Selbstständige*r hast du nicht nur die Freiheit, selbst über dein Unternehmen bestimmen zu können, sondern auch die Verantwortung, dich um deine Steuern zu kümmern. Einer der wichtigsten Bereiche ist die Einkommensteuer. In diesem Artikel erfährst du, wie du als Selbstständige*r deine Einkommensteuer berechnest und welche Pflichten du hast.

Was ist die Einkommensteuer und wer bezahlt sie?

Die Einkommensteuer wird auf alle Einkünfte, welche du im Laufe eines Jahres erzielst, berechnet und betrifft sowohl Selbstständige als auch Angestellte. Somit bezahlt jede Person Einkommensteuer, welche in Österreich lebt, und ein Einkommen hat. In Österreich leben bedeutet, dass du hier deinen Wohnsitz oder Lebensmittelpunkt hast. Auch wenn du dein Einkommen im Ausland generierst, aber in Österreich lebst, musst du es nach österreichischem Einkommensteuerrecht versteuern.

Was ist der Unterschied zwischen der Einkommensteuer und Lohnsteuer?

Grundsätzlich sind die Einkommensteuer und Lohnsteuer das Gleiche. Der Unterschied besteht darin, dass die Steuer bei Arbeitnehmer*innen und Pensionist*innen Lohnsteuer genannt wird. Bei Selbstständigen jedoch Einkommensteuer.
Die Lohnsteuer wird automatisch monatlich vom Lohn der Arbeiternehmer*in abgezogen und muss von dem/der Arbeitgeber*in an das Finanzamt gezahlt werden. Die Einkommensteuer musst du jedoch als Selbstständige*r in Eigenverantwortung an das Finanzamt abführen. Das machst du mit der Einkommensteuererklärung. Diese ist die Grundlage für die Berechnung der Einkommensteuer.

Wie berechnest du die Einkommensteuer als Selbstständige*r?

Die Einkommensteuer wird von dem Gewinn berechnet, welchen du als Selbstständige*r machst. Dein Gewinn ergibt sich aus der Differenz zwischen den Einnahmen und Ausgaben deines Unternehmens. Das bedeutet, du kannst betriebliche Ausgaben wie Miete, Fortbildungen, Lizenzen oder auch Materialkosten für die Herstellung von Produkten (falls du produzierst) abziehen. Diese Berechnung heißt Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und spielt für Selbstständige eine zentrale Rolle. Mehr dazu liest du hier.

Die Einkommensteuer wird dann auf den verbleibenden Gewinn oder Verlust berechnet, der dein zu versteuerndes Einkommen darstellt. Die Höhe der Einkommensteuer selbst richtet sich nach deinem Einkommen und wird progressiv berechnet.
Das bedeutet: Je mehr du verdienst, desto höher ist der Steuersatz. Bis zu einem gewissen Betrag ist dein Einkommen steuerfrei und danach erhöht sich der Steuersatz stufenweise. Diese Stufen werden auch Tarifstufen genannt.  Für das Jahr 2024 sehen die Tarifstufen so aus:

Tarifstufen der Einkommensteuer

Wenn du beispielsweise 20.000 € Gewinn im Jahr 2024 machst, sind davon 12.816 € steuerfrei (0%) und 7.184 € mit 20% Einkommensteuer zu besteuern.

Wie berechnest du die Einkommensteuer für Anstellung und Selbstständigkeit?

Nicht wenige Selbstständige starten vorerst mit einer (Teilzeit-)Anstellung in die Selbstständigkeit. Für die Berechnung der Einkommensteuer stellt das kein Problem dar. Wenn du die Einkommensteuer elektronisch an das Finanzamt übermittelst, werden hier bereits deine Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit mit einbezogen und die bereits abgezogene Lohnsteuer wird der Einkommensteuer angerechnet.
* Im Einkommensteuerrecht werden Einkünfte aus deiner Anstellung als Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit bezeichnet.

Steuerliche Pflichten & Fristen für Selbstständige

Die Einkommensteuererklärung ist von dir jährlich beim Finanzamt abzugeben. Danach prüft das Finanzamt deine Steuererklärung. Bei zu geringen Vorauszahlungen hast du eine Nachzahlung zu leisten und umgekehrt bekommst du eine Rückerstattung der Steuer. Die Abgabefrist deiner Einkommensteuererklärung ist in Österreich per 30.6. digital (also über FinanzOnline) oder per 28.2. bei schriftlicher Einreichung.  

Außerdem solltest du bedenken, dass du als Selbstständige*r in der Regel vierteljährlich Vorauszahlungen der Einkommensteuer an das Finanzamt zu leisten hast. Die Grundlage für die Vorauszahlung ist dein Gewinn vom Vorjahr und wird schlussendlich mit deiner endgültigen Steuererklärung verrechnet.

Fazit zur Einkommensteuer

Ganz ehrlich, wie bei den meisten unliebsamen Themen, wenn du dich einmal damit beschäftigst, ist es halb so wild. Das Konzept der Einkommensteuer ist grundsätzlich einfach zu verstehen und hilft dir deine Ausgaben besser zu planen, somit kannst du nämlich nicht nur deine Steuerlast reduzieren, sondern auch bereits im Vorhinein den entsprechenden Betrag zur Seite legen. Klingt super, aber dir fehlt noch eine Schritt-für-Schritt Anleitung und generell der Überblick über Steuern und deine Finanzen?

Dann melde dich mal unverbindlich für meinen Selbstlernkurs für deine laufenden Finanzen an. Hier schauen wir uns im Detail an, wie du deine Abgaben (unter anderem die Einkommensteuer) planen kannst (inkl. Tool für dich versteht sich).

Alles Liebe,
Anna